Dropshipping VAT to temat, który często budzi wątpliwości u właścicieli sklepów internetowych. Przedsiębiorcy pytają, czy muszą być vatowcami, skoro towar wysyła hurtownia lub dostawca z Chin, oraz od jakiej kwoty powinni naliczać podatek w dropshippingu. Odpowiedź zależy przede wszystkim od modelu działania: czy sklep sprzedaje towar we własnym imieniu, czy świadczy jedynie usługę pośrednictwa. Poznaj oba przypadki i dowiedz się, jak prawidłowo rozliczać się z dropshippingu.
Dropshipping – sprzedaż we własnym imieniu vs. pośrednictwo handlowe
W dropshippingu kluczowe jest ustalenie, kto jest sprzedawcą wobec klienta końcowego. Jeśli sklep internetowy kupuje towar od hurtowni i odsprzedaje go klientowi we własnym imieniu, traktowany jest jak zwykły sprzedawca. Wtedy przychodem jest cała kwota zapłacona przez klienta, a rozliczenie dropshippingu obejmuje sprzedaż towaru.
Inaczej wygląda pośrednictwo handlowe e-commerce. Jeżeli sklep nie kupuje towaru na własny rachunek, nie występuje jako sprzedawca i jedynie kojarzy klienta z dostawcą, to jego wynagrodzeniem jest prowizja lub marża. W takim przypadku przedmiotem opodatkowania jest usługa pośrednictwa, a nie pełna wartość zamówienia.
To rozróżnienie musi wynikać z regulaminu sklepu, komunikacji z klientem, faktur i umów z dostawcami. Jeśli dokumenty pokazują, że to sklep odpowiada za sprzedaż towaru, reklamację i realizację zamówienia, urząd może uznać go za sprzedawcę, nawet jeśli fizycznie nie magazynuje produktów.
Rozliczenie VAT przy pośrednictwie handlowym, np. towar z Chin
W modelu pośrednictwa VAT nalicza się zasadniczo od wynagrodzenia pośrednika, czyli prowizji lub marży, a nie od całej wartości koszyka. Przykładowo, jeśli klient płaci 300 zł, ale wynagrodzenie sklepu jako pośrednika wynosi 50 zł, to dla VAT znaczenie ma prowizja. Oczywiście pod warunkiem, że model pośrednictwa jest prawidłowo udokumentowany.
Przy imporcie towarów z Chin trzeba dodatkowo ustalić, kto jest importerem. VAT od importu towarów z Chin najczęściej ciąży na podmiocie, który wprowadza towar na obszar UE. Może to być klient końcowy, zagraniczny sprzedawca, platforma sprzedażowa albo podmiot korzystający z procedury IOSS. Sam fakt, że paczka idzie z Chin, nie przesądza jeszcze o sposobie rozliczenia.
Jeżeli polski sklep działa wyłącznie jako pośrednik, powinien udokumentować swoje wynagrodzenie za usługę pośrednictwa. Jeśli jednak sprzedaje towar we własnym imieniu, VAT może dotyczyć całej wartości sprzedaży. Dlatego przy takim modelu warto zadbać o dobrze prowadzoną księgowość dla ecommerce, która rozróżnia sprzedaż własną, pośrednictwo, prowizje platform, import usług i płatności od klientów.
Dropshipping na terenie UE – kiedy obowiązuje VAT OSS?
Dropshipping a VAT OSS to ważny temat, gdy sklep sprzedaje towary konsumentom z innych państw Unii Europejskiej, np. do Niemiec, Francji, Czech czy Holandii. Jeśli polski przedsiębiorca sprzedaje towar we własnym imieniu, a wysyłka następuje z Polski lub innego kraju UE do klienta detalicznego w innym państwie UE, może powstać obowiązek rozliczenia VAT według stawek kraju nabywcy.
Przy transgranicznej sprzedaży B2C obowiązuje limit 10 000 EUR dla całej sprzedaży do konsumentów z innych państw UE. Po jego przekroczeniu sprzedaż należy opodatkować według zasad kraju klienta. Zamiast rejestrować się osobno w każdym państwie, można skorzystać z procedury VAT OSS i rozliczać zagraniczny VAT przez jeden system.
Profesjonalna księgowość dla sklepu internetowego powinna analizować nie tylko faktury, ale też kraj wysyłki, kraj klienta, status nabywcy, regulamin sprzedaży i model współpracy z hurtownią. Dzięki odpowiedniemu wsparciu każdy przedsiębiorca może mieć pewność, że wszystkie kwestie prawne będą odpowiednio rozwiązane.
Kiedy e-sprzedawca w modelu dropshippingowym musi być czynnym podatnikiem VAT
Przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli nie przekracza ustawowego limitu sprzedaży i nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia. Od 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł rocznie. Dla firm rozpoczynających działalność limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia biznesu.
W dropshippingu trzeba prawidłowo określić, co wlicza się do limitu. Jeśli sklep sprzedaje towary we własnym imieniu, liczy się wartość sprzedaży. Jeśli świadczy wyłącznie usługę pośrednictwa, co do zasady znaczenie ma wartość prowizji lub marży. Warunkiem jest jednak prawidłowe udokumentowanie modelu pośrednictwa.
Jeśli prowadzisz sklep internetowy i chcesz bezpiecznie rozliczać dropshipping, VAT OSS, import towarów z Chin i koszty reklam, skorzystaj ze wsparcia firmy Taxman. Oferujemy obsługę księgową firm w Szczecinie i okolicach, które prowadzą działalność w Polsce, a także za granicą.
