Co to jest ten „frajsztelung”, o którym wszyscy mówią?

Freistellungsbescheinigung – co to jest i jak chroni przed podatkiem 15%?

Jeśli planujesz świadczyć usługi budowlane w Niemczech, potrzebujesz dokumentu potocznie nazywanego „Freistellungsbescheinigung” (w skrócie „freistellung”). Jest to zaświadczenie od niemieckiego urzędu skarbowego potwierdzające, że Twoja firma jest zwolniona z obowiązku płacenia podatku źródłowego w Niemczech. Bez tego dokumentu niemieckie firmy, które korzystają z Twoich usług, byłyby zobowiązane do potrącania 15% wynagrodzenia brutto (razem z VAT) jako podatku od usług budowlanych (Bauabzugsteuer) i odprowadzania go do niemieckiego urzędu skarbowego właściwego dla wykonawcy. Dla firm z Polski właściwość zależy od pierwszej litery nazwy firmy (nazwiska): Finanzamt Hameln-Holzminden (A–G), Finanzamt Oranienburg (H–Ł), Finanzamt Cottbus (M–R) albo Finanzamt Nördlingen (S–Ż). Bez zaświadczenia potrącenia nie stosuje się tylko wtedy, gdy łączne wynagrodzenie od danego zleceniodawcy w roku kalendarzowym prawdopodobnie nie przekroczy 5 000 euro (15 000 euro u wynajmujących, którzy wykonują wyłącznie zwolniony z VAT najem). Dzięki „freistellung” możesz uniknąć tych potrąceń, co z pewnością uczyni współpracę z niemieckimi partnerami bardziej płynną i korzystną finansowo. Dlatego warto zainwestować czas i wysiłek w uzyskanie tego ważnego dokumentu przed rozpoczęciem działalności w Niemczech.

Jak uzyskać Freistellung w Niemczech? Procedura w Finanzamt Oranienburg

Najprościej zwrócić się o pomoc do specjalistycznego biura rachunkowego, które zna się na księgowości polskie i niemieckiej. Skorzystanie z takiej pomocy znacznie ułatwi Ci ten proces i pozwoli na pewne rozpoczęcie działalności za granicą.

W praktyce uzyskanie Freistellung jest bowiem kilkuetapowym procesem i nie wystarczy wypełnienie jednego wniosku lub formularza. Konieczne jest uzyskanie prawidłowej rejestracji podatkowej, czy wykazania rzetelności podatkowej. Aby wnioski i dokumentacja były kompletne, niezbędny jest też Steuernummer, czyli niemiecki numer NIP. Uwzględnione powinno zostać również zaświadczenie o rezydencji podatkowej CFR-1.

Bauabzugsteuer – obowiązki polskiej firmy budowlanej w Niemczech

Kiedy polska firma budowlana pracuje w Niemczech, niemiecki urząd skarbowy chce sprawdzić, czy wszystko jest w porządku z podatkami. Na koniec roku podatkowego, urząd robi tzw. „weryfikację”. Oto jak to działa:

Dokumenty: Niemiecki urząd skarbowy poprosi polską firmę o przedstawienie dokumentów. Chcą zobaczyć faktury, umowy i inne papiery, które pokazują, ile firma zarobiła i ile wydała.

Podatki: Urząd będzie chciał sprawdzić, czy firma zapłaciła odpowiednią ilość podatków w Niemczech. Jeśli firma miała „freistellung”, urząd będzie chciał zobaczyć, czy wszystko było zgodnie z tym dokumentem i czy nie powinien zostać pobrany podatek Bauabzugsteuer.

Sprawdzenie: Jeśli wszystkie papiery i płatności są w porządku, firma dostanie zielone światło od urzędu. Jeśli coś jest nie tak, mogą poprosić o dodatkowe informacje lub nawet nałożyć karę.

Dla firm, które nie są pewne, czy wszystko robią poprawnie, warto skonsultować się z biurem rachunkowym, które zna niemieckie przepisy. To pomoże uniknąć problemów z urzędem.

Kiedy polska firma budowlana pracuje w Niemczech, musi być gotowa na weryfikację przez niemiecki urząd skarbowy na koniec roku. To normalna procedura, aby upewnić się, że wszystkie podatki są płatne prawidłowo.

Zapraszamy do współpracy z Biurem rachunkowym Taxman w Szczecinie.

Frajsztelung w 2026 roku – o czym pamiętać przy Bauabzugsteuer

Frajsztelung, czyli Freistellungsbescheinigung, wydaje na wniosek urząd skarbowy właściwy dla wykonawcy. Dla firm z Polski jest to jeden z czterech urzędów wyznaczonych według pierwszej litery nazwy firmy: Hameln-Holzminden, Oranienburg, Cottbus albo Nördlingen. Firma, która nie ma jeszcze niemieckiego numeru podatkowego (Steuernummer), składa wniosek razem z kwestionariuszem do rejestracji podatkowej. Zaświadczenie dostaje się wtedy, gdy urząd uzna, że niemieckie należności podatkowe nie są zagrożone, a firma terminowo wypełnia swoje obowiązki w Niemczech.

Ważne jest, aby zaświadczenie było ważne w dniu zapłaty wynagrodzenia, a nie tylko w dniu podpisania umowy. Okres ważności jest wpisany na dokumencie, dlatego wniosek o nowe zaświadczenie warto złożyć z wyprzedzeniem. Niemiecki zleceniodawca może sprawdzić frajsztelung elektronicznie w Federalnym Centralnym Urzędzie Podatkowym (BZSt). Jeśli dokument jest nieważny albo go brak, zleceniodawca potrąca 15% wynagrodzenia brutto, chyba że łączne wynagrodzenie w roku nie przekroczy progu 5 000 euro.

Potrącony podatek nie przepada. Zalicza się go na poczet podatków wykonawcy w Niemczech, na przykład zaliczek na podatek od wynagrodzeń pracowników albo podatku dochodowego. Rozliczenie wymaga jednak dokumentów od zleceniodawcy i złożenia zeznań, co zamraża gotówkę na wiele miesięcy. Dlatego frajsztelung warto mieć przed pierwszą fakturą i pilnować terminu jej ważności.

Źródło: Bundesministerium der Finanzen.