Sprzedaż e-commerce za granicę daje sklepom internetowym duże możliwości, ale czasami komplikuje rozliczenia VAT. Jeśli wysyłasz towary do klientów z innych krajów UE, możesz mieć obowiązek naliczania podatku według stawek kraju nabywcy. Bez uproszczeń oznaczałoby to konieczność rejestracji do VAT w wielu państwach. By ułatwić przedsiębiorcom prowadzenie działalności wprowadzono procedury VAT OSS i IOSS. Pozwalają ograniczyć biurokrację, uprościć rozlicznie VAT w Europie i prowadzić sprzedaż transgraniczną bez zakładania osobnych kont podatkowych w każdym kraju.
Czym jest procedura VAT OSS w branży e-commerce?
VAT OSS, czyli One Stop Shop, to procedura szczególna dla przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub wybrane usługi konsumentom z innych państw UE. W praktyce najczęściej korzystają z niej sklepy online prowadzące sprzedaż B2C, np. z Polski do Niemiec, Czech, Francji, Holandii czy Hiszpanii.
Dzięki OSS sklep internetowy nie musi rejestrować się osobno do VAT w każdym z krajów swoich klientów. Przedsiębiorca nalicza VAT według stawki właściwej dla kraju nabywcy, ale rozlicza go zbiorczo przez polski system. To duże uproszczenie dla firm, które regularnie wysyłają towary za granicę.
Ważne jest to, że OSS nie obejmuje każdej transakcji. Dotyczy przede wszystkim sprzedaży B2C w UE. Nie zastępuje klasycznych rozliczeń krajowych, nie służy do sprzedaży B2B i nie obejmuje wszystkich przypadków magazynowania towaru za granicą.
Limit WSTO – kiedy musisz zacząć naliczać lokalny VAT?
WSTO to wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, czyli do konsumentów z innych krajów UE. Dla takiej sprzedaży obowiązuje unijny limit 10 000 EUR rocznie. Limit ten dotyczy łącznie sprzedaży transgranicznej B2C w całej UE, a nie osobno każdego kraju. Dopóki nie przekroczysz tej wartości, co do zasady, możesz opodatkować sprzedaż w Polsce, według polskich stawek VAT. Po przekroczeniu limitu sprzedaż do konsumentów z innych państw UE powinna być opodatkowana według stawek kraju nabywcy.
Jeżeli polski sklep sprzedaje produkty klientom z Niemiec, Czech i Francji i przekroczy ustawowy limit, musi naliczać VAT według stawek właściwych dla tych krajów. Zamiast rejestrować się osobno w niemieckim, czeskim i francuskim urzędzie, może wybrać procedurę VAT OSS. Do limitu liczy się całkowita sprzedaż zagraniczna B2C objęta tymi zasadami, dlatego sklep powinien monitorować ją na bieżąco w systemie sprzedażowym i księgowym.
Dlaczego warto przejść na VAT OSS?
Procedura VAT OSS jest dobrowolna, ale dla wielu sklepów internetowych bardzo korzystna. Największe zalety to:
- jedna rejestracja zamiast wielu rejestracji VAT w państwach UE,
- jedna kwartalna deklaracja dla sprzedaży objętej OSS,
- rozliczenie przez polski urząd skarbowy,
- brak konieczności stałej współpracy z księgowymi w każdym kraju sprzedaży,
- prostsza kontrola stawek VAT i wartości sprzedaży zagranicznej,
- większe bezpieczeństwo przy skalowaniu sprzedaży w UE.
Dla sklepów, które planują ekspansję na rynki zagraniczne, OSS często jest wygodniejszy niż lokalne rejestracje VAT. Nie zwalnia jednak z obowiązku prawidłowego ustalania stawek podatku, kraju konsumpcji, rodzaju klienta i wartości sprzedaży.
W takiej sytuacji warto nawiązać współpracę z biurem rachunkowym, które specjalizuje się w rozliczaniu klientów, którzy realizują zlecenia na rynki zagraniczne. Dobrze prowadzona księgowość dla e-commerce powinna być połączona z analizą danych ze sklepu, marketplace’ów, systemów płatności i operatorów logistycznych.
Procedura IOSS (Import One Stop Shop) – na czym polega różnica?
IOSS procedura dotyczy importu towarów spoza UE, np. sprzedaży produktów z Chin do klientów w Unii Europejskiej. Stosuje się ją do przesyłek o niskiej wartości, czyli zasadniczo do 150 EUR. Różnica między OSS a IOSS jest więc znacząca, bo OSS dotyczy najczęściej sprzedaży towarów znajdujących się już w UE i wysyłanych do konsumentów z innych krajów unijnych. IOSS dotyczy sprzedaży importowanych do klienta w UE z kraju trzeciego.
Dzięki IOSS VAT może zostać pobrany od klienta już w momencie sprzedaży, np. w sklepie internetowym. To ogranicza ryzyko, że klient zostanie zaskoczony dodatkowymi opłatami przy odbiorze przesyłki. Dla sprzedawcy oznacza to jednak konieczność prawidłowego oznaczania przesyłek, raportowania sprzedaży i pilnowania limitu wartości 150 EUR.
Rejestracja do VAT OSS i składanie deklaracji – jak to zorganizować?
Rejestracja do VAT OSS w Polsce odbywa się przez złożenie zgłoszenia VIU-R. Zgłoszenie kierowane jest do właściwego polskiego urzędu obsługującego procedurę OSS. Po rejestracji sklep może rozliczać sprzedaż objętą procedurą w jednej deklaracji. Deklaracje OSS składa się kwartalnie. W dokumencie wykazuje się sprzedaż do poszczególnych krajów UE, właściwe stawki VAT i kwoty podatku do przekazania państwom konsumpcji. Podatek wpłaca się w ramach procedury OSS, a polska administracja przekazuje go dalej do odpowiednich państw.
Przy IOSS rozliczenia wyglądają inaczej, ponieważ deklaracje składa się miesięcznie. To ważne, jeśli sklep sprzedaje towary importowane spoza UE, np. z Chin i korzysta z procedury importowej. Największym wyzwaniem nie jest sama rejestracja, ale bieżące uporządkowanie danych. Sklep musi wiedzieć, z jakiego kraju wysłano towar, do jakiego kraju trafił, czy nabywca jest konsumentem, jaka stawka VAT obowiązuje dla danego produktu i czy transakcja mieści się w OSS albo IOSS.
W tym pomaga profesjonalna księgowość dla sklepu internetowego. Taxman wspiera e-sprzedawców w rejestracji, deklaracjach, kontroli limitu WSTO i rozliczeniach zagranicznych. Jeśli chcesz sprzedawać w UE bez niepotrzebnej biurokracji, sprawdź nasze biuro rachunkowe w Szczecinie, które realizuje rozliczenia zagraniczne.
