Podatek od towarów i usług, potocznie nazywany VAT, to danina, która dotyczy sprzedawców i kupujących, ponieważ jego wartość doliczana jest do ceny netto transakcji kupna-sprzedaży. Mechanizm rozliczania VAT-u sprawia, że w rzeczywistości wysokość podatku VAT jest przerzucana na konsumenta. Kupujący mają jednak możliwość odzyskania wpłaconych należności na poczet podatku. Zwrot nadpłaty może zostać przeznaczony na zaległości związane z innymi daninami na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, a także na zabezpieczenie spłaty kredytu w banku lub SKOKu, jednakże nie może być prowadzone wobec przedsiębiorcy postępowanie egzekucyjne. Ponadto można ubiegać się o wypłacenie nadpłaty podatku vat na rachunek bankowy podatnika. Wymagane jest jednak złożenie stosownych wniosków.
Spis treści
Odzyskanie VAT w Polsce — najważniejsze informacje
Może zdarzyć się sytuacja, że różnica pomiędzy podatkiem należnym, a naliczonym jest ujemna. Dzieje się tak, gdy podatek zawarty na fakturach od dostawców jest większy niż podatek należny, który wynika ze sprzedaży opodatkowanej.
Taka sytuacja ma miejsce, kiedy firma dokonuje dużych inwestycji, przewyższających kwoty sprzedaży. Przedsiębiorca podejmuje wtedy decyzję, czy chce przeznaczyć nadpłatę podatku VAT na kolejne miesiące, aby obniżyć wysokość daniny, na zabezpieczenie spłaty kredytu lub otrzymać zwrot na rachunek bankowy.
Rozliczając podatek za dany okres, przedsiębiorca ma czas do 25. dnia miesiąca następującego po okresie, który jest rozliczany, aby wpłacić do Urzędu Skarbowego należną kwotę podatku.
Jeśli okaże się, że przedsiębiorcy przysługuje zwrot i będzie chciał go otrzymać na konto, musi zaznaczyć odpowiednie pozycje w części deklaracyjnej pliku JPK_V7M lub JPK_V7K. O zwrot podatku mogą ubiegać się wszystkie jednostki organizacyjne, a także osoby fizyczne nieposiadające osobowości prawnej, oraz firmy, w tym jednoosobowe działalności gospodarcze, które są płatnikami podatku VAT.
Stawki VAT w Polsce wynoszą 23%, natomiast obniżona to 8%. Według ustawy o podatku od towarów i usług termin zwrotu VAT dotyczy trzech okresów. Podstawowym terminem jest 40 dni od dnia złożenia pliku JPK_VAT z deklaracją – dotyczy okresów rozliczeniowych od 1 lutego 2026 r. (wcześniej 60 dni).
W tym punkcie ustawy nie ma znaczenia czy dotyczy on towarów, usług, czy prowadzonej działalności gospodarczej poza granicami Polski. Termin 180 dni dotyczy okresów, w których podatnik wykazuje wyłącznie zakupy, bez sprzedaży opodatkowanej w kraju; można go skrócić, składając zabezpieczenie majątkowe. Niezależnie od tego naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu, jeżeli jego zasadność wymaga dodatkowej weryfikacji.
Termin ten liczy się od dnia złożenia deklaracji VAT. Przedłużenie terminu wynika, gdy podatnik VAT nie wykaże należnego podatku, a jedynie naliczony w formie zakupów firmowych. W takim przypadku przeprowadzana jest weryfikacja zasadności zwrotu VAT.
Inny termin zwrotu wynosi 25 dni od daty w dniu złożenia deklaracji podatkowej. Jest to tryb przyspieszony, do którego podatnicy mają prawo na podstawie ustawy o podatku art. 87, ust. 6. Ponadto istnieje termin 15-dniowy – dla podatników, którzy co najmniej 80% sprzedaży rejestrują na kasach online, a co najmniej 80% transakcji jest bezgotówkowych. Zwrot na rachunek VAT następuje w terminie 25 dni bez dodatkowych warunków.
Zwrot podatku VAT — sposoby na jego odzyskanie od urzędu skarbowego
Obecnie rozliczenie VAT składa się wyłącznie elektronicznie, jako plik JPK_V7M lub JPK_V7K.
Warto więc skorzystać z opcji wygenerowania wniosku JPK V7. Wystarczy w nim umieścić wszystkie dane, wpisać kwotę zwrotu VAT, wybrać sposób zapłaty oraz termin. Plik można przygotować samodzielnie w programie księgowym, ale bez znajomości przepisów lepiej zlecić to ekspertom.
W Taxman pomagamy w wypełnianiu wniosków o zwrot podatku, dzięki czemu nie musisz się samodzielnie tym zajmować, a zaoszczędzony czas możesz spożytkować w inny sposób.
Zwrot podatku — podsumowanie
Zwrot podatku VAT przysługuje wszystkim podmiotom, które są płatnikami tej daniny. Kwotę podatku naliczonego można zostawić na poczet innych zobowiązań podatkowych lub zabezpieczyć nim spłatę kredytu, a także wnioskować o zwrot na rachunek bankowy lub rachunek VAT w pliku JPK_V7M lub JPK_V7K.
Jeśli nie wiesz, jak to zrobić lub nie masz na to czasu, możesz skorzystać z naszych usług. Nasi eksperci z biura rachunkowego zajmą się wszystkimi formalnościami i pomogą szybciej uzyskać zwrot podatku.
Zwrot podatku VAT w 2026 roku – terminy i warunki
Zwrot podatku VAT na rachunek bankowy następuje co do zasady w terminie 40 dni od złożenia pliku JPK_V7M lub JPK_V7K z deklaracją – dotyczy to okresów rozliczeniowych od 1 lutego 2026 r. Zwrot na rachunek VAT otrzymuje się w 25 dni bez dodatkowych warunków, a zwrot na zwykły rachunek w 25 dni po spełnieniu warunków z art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, m.in. co najmniej 12 miesięcy rejestracji jako czynny podatnik i zapłata faktur przelewem z rachunku zgłoszonego w urzędzie.
Jeżeli w okresie rozliczeniowym firma wykazuje wyłącznie zakupy, bez sprzedaży opodatkowanej w Polsce, zwrot podatku następuje w terminie 180 dni. Termin ten można skrócić, składając zabezpieczenie majątkowe, np. gwarancję bankową. Podatnicy prowadzący sprzedaż głównie na kasach online i przyjmujący płatności bezgotówkowe mogą skorzystać z terminu 15 dni.
Urząd może przedłużyć termin, jeśli zwrot wymaga weryfikacji – najczęściej wysyła wtedy wezwanie o dokumenty lub wszczyna czynności sprawdzające. Szybka odpowiedź, kompletne faktury i potwierdzenia zapłaty skracają czas oczekiwania. Kwotę nadwyżki można też przenieść na kolejne okresy rozliczeniowe.
