Terminy podatkowe w Polsce – kluczowe daty, których nie możesz przegapić!

Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do regulowania różnego rodzaju podatków, np. od przychodów ewidencjonowanych. Przepisy wyznaczają konkretne terminy płatności podatków w związku z czym każdy przedsiębiorca powinien je wszystkie znać. Jest to bardzo ważne, ponieważ uchylanie się od terminowej wpłaty podatku do Urzędu Skarbowego ma negatywne konsekwencje dla firmy.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT i PIT?

Zgodnie z artykułem 4 ustawy o Ordynacji podatkowej, obowiązek podatkowy jest zdarzeniem określonym na mocy ustawy, który rodzi konieczność zapłacenia podatku. Może to być sytuacja między innymi związana z uzyskaniem dochodu, otrzymaniem spadku, czy też sprzedażą mieszkania. Sam obowiązek podatkowy nie oznacza jednak konieczności zapłacenia należności z tytułu podatku. Ten pojawia się dopiero wtedy, gdy jest mowa o zobowiązaniu podatkowym. Z uwagi na to, że obowiązek podatkowy powstał według określonych przesłanek, należy złożyć do Urzędu Skarbowego odpowiednie deklaracje podatkowe.

W zasadach ogólnych dotyczących powstawania obowiązku podatkowego ma on miejsce, gdy nastąpi:

• data dostawy towarów lub wykonania usługi,
• data otrzymania części albo całości zapłaty.

Jeśli chodzi o podatek dochodowy, data powstania obowiązku podatkowego, to data przychodu, czyli dzień wydania jakieś rzeczy, czy też wykonania usługi. W przypadku rozliczenia kwartalnego jest to ostatni dzień kwartału. Obowiązek podatkowy VAT to moment, kiedy towar zostaje dostarczony lub zostaje wykonana usługa. W przypadku, gdy przedsiębiorca otrzymał całość albo nawet część zapłaty przed dokonaniem dostawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania. Warto także wspomnieć, że istnieje też coś takiego jak specjalny obowiązek podatkowy.

Istnieje wiele różnych danin, które muszą opłacać przedsiębiorcy. Jeśli firma posiada na własność grunty, czy budynki, musi ona opłacać podatek od nieruchomości na rzecz samorządów lokalnych. Co istotne, stawki tego podatku są ustalane indywidualnie przez gminy i mogą się różnić. Najczęściej zmiany w wysokości daniny następują z każdym nowym rokiem kalendarzowym. Zobowiązanie zależne jest od wartości nieruchomości

Kalendarz podatnika 2026 – najważniejsze daty roczne

2 lutego 2026 – termin na złożenie deklaracji podatkowych

• PIT-11 – informacja o przychodach, dochodach, kosztach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych – do tego czasu pracodawcy, zleceniodawcy i pozostali płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, mają obowiązek złożenia deklaracji rocznej; podstawa do obliczenia tego, jaka kwota powinna trafić na mikro rachunek podatkowy,
• PIT-4R – jest to zbiorcze zestawienie podstaw, kwot i zaliczek na podatek, które były pobierane i wypłacane przez płatnika za poprzedni rok podatkowy – deklarację składają wszyscy płatnicy PIT z wyjątkiem samozatrudnionych
• PIT-8AR – deklaracja, która dotyczy zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych.

2 marca 2026 – termin dla przedsiębiorców, którzy powinni złożyć deklarację:

• PIT-11 – do tego czasu przedsiębiorcy muszą przekazać pracownikowi PIT,
• PIT-16A – deklaracja dla podatników rozliczających się w formie karty podatkowe

31 marca 2026 – termin składania deklaracji:

• IFT-2R – deklaracja, która obowiązuje osoby prawne, fizyczne i quasi osoby prawne

30 kwietnia 2026 – termin dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się:

• PIT-28 – od przychodów ewidencjonowanych opodatkowanych w formie ryczałtu,
• PIT-36 – na zasadach ogólnych, według progów podatkowych 12% i 32%,
• PIT-36L – na podstawie podatku liniowego.

Miesięczne terminy ZUS, VAT i zaliczek na podatek

Terminy podatkowe dla zaliczek na podatek dochodowy różnią się ze względu na wybór formy opodatkowania:

• zasady ogólne i podatek liniowy – zaliczka powinna być wyliczona i zapłacona do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego zaliczka dotyczy albo – przy wpłatach kwartalnych (mały podatnik, którego przychody ze sprzedaży wraz z VAT nie przekroczyły w poprzednim roku 2 mln euro, albo podatnik rozpoczynający działalność) – do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale, a za ostatni kwartał do 20 stycznia następnego roku,
• ryczałt – zaliczka powinna być wyliczona i zapłacona do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego zaliczka dotyczy albo do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale (za ostatni kwartał – do 20 stycznia następnego roku), jeśli przedsiębiorca dopiero rozpoczął działalność gospodarczą albo jego przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 200 000 euro (dla 2026 r. – 851 720 zł)

Karta podatkowa zwalnia płatników z konieczności opłacania zaliczek, ponieważ opłacają podatek według stawki określonej w decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego w określonych terminach:

• 7. dzień po miesiącu, za który należna jest karta podatkowa,
• 28 grudnia za miesiąc grudzień w danym roku

Wśród terminów, które związane są z VAT, można wskazać dotyczące deklaracji podatkowych:

• JPK_V7M – do 25 dnia za miesiąc poprzedni,
• JPK_V7K – do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy rozliczenie,
• VAT UE – do 25 dnia za miesiąc, w którym nastąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, dostawa towarów albo świadczenie usług.

Jeśli chodzi o terminy związane z ZUS, to:

• do 5. dnia miesiąca następnego – jednostki i zakłady budżetowe
• do 15. dnia miesiąca następnego – dotyczy płatników posiadających osobowość prawną, czyli spółek kapitałowych, fundacji, spółdzielni, stowarzyszeń
• do 20. dnia miesiąca następnego – dla pozostałych płatników składek

W przypadku sprawozdania finansowego, przepisy określają, że termin jego sporządzenia mija wraz z końcem 3. miesiąca następującego po zamknięciu roku obrotowego przedsiębiorstwa, a więc w tak zwany dniu bilansowym. Jeśli rok kalendarzowy pokrywa się z obrotowym, to termin mija 31 marca.

W przypadku popełnienia wykroczenia skarbowego, jakim jest brak płatności podatku, należy złożyć czynny żal oraz opłacić zaległość wraz z odsetkami za zwłokę.

W 2026 roku bardzo ważne są również daty związane z obowiązkowym wprowadzeniem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Jego wdrożenie podzielono na następujące etapy:

• 1 lutego 2026 – obowiązek wystawiania faktur w KSeF dla przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2024 roku 200 mln zł; od tego dnia wszyscy podatnicy odbierają faktury w KSeF,
• 1 kwietnia 2026 – dla pozostałych przedsiębiorców.

Do 31 grudnia 2026 roku faktury poza KSeF mogą jeszcze wystawiać podatnicy, u których suma sprzedaży (wraz z VAT) udokumentowanej takimi fakturami nie przekracza w danym miesiącu kwoty 10 000 zł.

Terminy podatkowe na przełomie 2026 i 2027 roku – co zapisać w kalendarzu

Terminy podatkowe, które wypadają w sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwają się na następny dzień roboczy. Dlatego w 2027 roku informacje roczne PIT-11 dla urzędu skarbowego, PIT-4R i PIT-8AR trzeba złożyć do 1 lutego (31 stycznia to niedziela), a PIT-11 dla pracownika przekazać do 1 marca. Zeznania roczne PIT-36, PIT-36L i PIT-28 za 2026 rok składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku.

Comiesięczne terminy podatkowe pozostają bez zmian: zaliczki na podatek dochodowy i ryczałt – do 20. dnia następnego miesiąca, JPK_V7M i JPK_V7K – do 25. dnia, a składki ZUS – do 5., 15. albo 20. dnia, zależnie od rodzaju płatnika. Za IV kwartał 2026 roku zaliczkę kwartalną wpłaca się do 20 stycznia 2027 roku.

Nowy termin dotyczy podatników prowadzących księgę przychodów i rozchodów w formie elektronicznej: księgę za 2026 rok przekazują do urzędu skarbowego do 30 kwietnia 2027 roku. Od 1 stycznia 2027 roku kończy się też okres przejściowy w KSeF dla najmniejszych podatników.

Źródło: Krajowa Informacja Skarbowa – PIT (podatki.gov.pl).